Checklist premium · Gastos dudosos en el cierre fiscal

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🚗 Vehículos 🍽️ Representación 💸 Sanciones/recargos 🧯 Provisiones 🧾 Facturas

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🚗 Vehículos

Afectación · prueba · uso mixto

¿Existe prueba de afectación real (agenda, rutas, clientes, finalidad, partes de trabajo)? ¿Uso mixto identificado y criterio interno de reparto documentado (si procede)? Si hay socio/administrador: ¿presta servicios efectivos (funciones, medios y evidencia)? ¿Coherencia contable (kms, combustible, peajes, parking) y coherencia con la actividad?

🍽️ Atenciones y representación

Finalidad · destinatario · justificantes

¿Finalidad empresarial identificable (captación/relación comercial) y no gasto personal? ¿Destinatario/s identificados (cliente/proveedor) y motivo (reunión, evento, negociación)? ¿Ticket/factura completos y fecha coherente con la operación/agenda? ¿Importes razonables y consistentes con política interna (si existe)?

💸 Sanciones y recargos

Separación contable · ajuste extracontable

¿Están separados en cuentas específicas (no mezclados con gastos deducibles)? ¿Ajuste extracontable positivo preparado (no deducible por norma)? ¿Revisado el tratamiento de intereses de demora según el caso?

🧯 Provisiones y estimaciones

Soporte · art. 14 LIS · reversión

¿Naturaleza identificada y soporte documental (riesgo, litigio, garantías, insolvencias, etc.)? ¿Revisión fiscal: cumple art. 14 LIS o requiere ajuste extracontable? ¿Plan de reversión/seguimiento (cuándo se revierte y cómo se acredita el hecho)?

🧾 Facturas “problemáticas”

Trazabilidad · rectificativas · coherencia

¿Trazabilidad del servicio (contrato/pedido/entregables/correos/aceptación)? ¿Se ha emitido factura rectificativa solo cuando procede y con referencia a la original? ¿Retenciones y datos fiscales coherentes (sin “arreglos” ad hoc)? ¿Coherencia contable (devengo, periodificación, proveedor, descripción y soporte)?

Cómo usarlo (30 segundos): marca lo que tengas “cerrado” hoy. Lo no marcado indica tareas pendientes de documentación o revisión.
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